根據《中華人民共和國審計法》及相關法律法規的規定，封丘縣審計局自2020年3月24日至2020年7月31日，對封丘縣2019年度本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。2020年10月29日，受縣人民政府委托，封丘縣審計局局長劉德河向縣十四屆人大常委會第三十四次會議作《封丘縣 2019 年度本級預算執行和其他財政收支情況的審計工作報告》。現將審計結果公告如下：

      一、2019年度縣本級預算執行基本情況

      (一）一般公共預算收支情況

      2019年度批復前決算報表反映，縣本級完成一般公共預算收入32122萬元，比上年增長3.43%。其中：稅收收入完成17068萬元，非稅收入完成15054萬元。上級補助收入324255萬元，債券轉貸收入23430萬元，下級上解收入15579萬元，上年結余4387萬元，調入資金48949萬元，調入預算穩定調節基金9500萬元；

      本年一般公共預算支出完成385381萬元,比上年減少10.80%，補助下級支出30122萬元，上解上級支出16389萬元，債券還本支出6033萬元，安排預算穩定調節基金15736萬元，年終結余4561萬元（其中：結轉下年支出4561萬元）。

      (二）政府性基金收支情況

      2019年初轉來6233萬元；縣本級政府性基金收入完成105632萬元，較上年增長45.48%；上級補助收入4325萬元，債務轉貸收入60000萬元。

      縣本級政府性基金支出完成110724萬元，較上年減少38.3%；補助下級支出9878萬元；上解支出66萬元；調出資金（調入到一般預算）48949萬元；債務還本支出3700萬元；年終結余2873萬元。

      二、審計評價意見

       審計結果表明：2019年，我縣財政部門深入貫徹《中華人民共和國預算法》，不斷深化預算管理制度改革與創新、切實優化財政收入支出管理結構；進一步加強對預算執行工作的管理，積極統籌各類財政資金，使財政資金的使用績效得到進一步提高。但是也存在不符合法律法規的一些問題，需要進一步規范和加強監督管理。

      三、縣本級預算執行和其他財政收支方面存在的主要問題

      （一）預算實際執行率有待進一步提高。

      1.一般公共預算支出（含鄉鎮）：2019年預算執行率為98.97%；扣除實際未執行的金額后，預算實際執行率為88.24%,和上年（65.81%）相比雖然有所提高，但是仍然需要進一步提高。

      政府性基金預算支出（含鄉鎮）：2019年預算執行率為97.67%；扣除實際未執行的金額后，預算實際執行率僅為51.87%,和上年（34.42%）相比雖然有所提高，但是仍然需要進一步提高。

      2.截至2019年底“應付國庫集中支付結余”科目累計余額為229512.29萬元,其中：用存量資金安排的支出，截至2019年年底資金結轉在各預算部門，尚未形成實際支出共計4103.81萬元。

      （二）財政資金應統籌未統籌。

      財政資金應統籌未統籌共計23709.84萬元，審計期間已整改105.17萬元。

      （三）資產管理不到位。

      因機構改革的工作需要，部分單位需要合并、撤銷，被撤銷的單位未及時進行清產核資，固定資產未移交，造成部分資產游離于單位資產管理之外、脫離監管。涉及需要合并到封丘縣農業農村局的原中共封丘縣委農村工作辦公室和需要合并到封丘縣水利局的原封丘縣移民辦公室。

      （四）基建項目未及時進行竣工決算。

       封丘縣人民法院的兩個鄉鎮人民法庭未及時進行竣工決算，截至審計日期尚未記入固定資產。

      （五）未及時減少固定資產。

      封丘縣自然資源局把兩輛公務用車移交給封丘縣機關事務管理局（行政事業單位資產管理信息系統中的豫GUR011和豫GH2289），但是固定資產未及時減少，也未及時更新行政事

業單位資產管理信息系統中的信息。

      （六）行政事業單位資產管理信息系統未及時更新。

      封丘縣自然資源局實際擁有的4輛車輛信息變更，但是未及時更新行政事業單位資產管理信息系統的信息，造成實際車輛信息和行政事業單位資產管理信息系統不一致。

      四、部門預算執行方面存在的主要問題（涉及兩個部門）

      （一）封丘縣農業農村局存在的主要問題。

      1.預算支出編制不科學。

      2019年財政批復商品和服務支出預算874.54萬元，其中辦公費為754.52萬元，印刷費、咨詢費、水費、電費、差旅費、培訓費、專用材料費均為0。2019年的部門決算草案明細表中上述科目均有列支，例如：辦公費67.54萬元、印刷費5.91萬元、電費7.79萬元、差旅費16.14萬元、專用材料費5.11萬元。

      2.預算約束力不強。

      2019年財政批復郵電費預算0.96萬元，決算數5.42萬元，超預算支出464.58%；批復委托業務費預算10萬元，決算數493.37萬元，超預算支出4833.70%。批復咨詢費、電費、差旅費、租賃費、培訓費、專用材料費、勞務費等13項預算均為0萬元，但實際均有列支。

      3.未及時調整預算。

      2019年預算批復2019年耕地地力補貼12147萬元，但該支出事項由縣財政農業風險基金賬戶直接發放至農戶，額度并未下達封丘縣農業農村局，單位財務無法進行會計核算。但該單位未及時向縣財政部門申請調整預算。

      4.公務用車管理不規范。

      未嚴格執行公務用車審批制度。車輛使用登記表顯示2019年度公務用車使用共計1675臺次，審批僅為191臺次。

      公務用車登記不完整。現有公務用車車輛33輛，其中5輛待報廢，登記表中顯示使用記錄的23輛。

       （二)封丘縣科技和工業信息化局（簡稱：科工信局）存在的主要問題。

       1.預算執行與批復預算差異大。

      科工信局2019年財政批復勞務費預算1萬元，實際列支3.3萬元，超預算230%；郵電費預算1萬元，實際列支5.12萬元，超預算412%。

      2019年財政未批復印刷費預算，實際列支2.38萬元。

      2.2019年壓減一般性支出沒有達到要求的10%以上。

      縣財政批復科工信局2019年商品和服務支出預算32.96萬元，比2018年19萬元增長73.47%。

      2019年實際列支商品和服務支出108.79萬元，比2018年93.76萬元增長13.82%。

      3.決算報表與賬面不符。

      科工信局2019年度收入支出決算總表顯示基本支出684.89萬元（其中人員經費599.65萬元、日常公用經費85.24萬元），項目支出932.31萬元；2019年預算賬冊顯示基本支出684.11萬元（其中人員經費623.45萬元、日常公用經費60.66萬元），項目支出933.09萬元。

      4.決算與年初預算差異較大。

      科工信局2019年收入年初預算1075.48萬元，收入決算1710.60萬元，縣級財政追加資金530.12萬元，縣級財政追加預算占收入決算的31%。

      五、專項審計（調查）存在的主要問題

      第三期學前教育行動計劃落實情況專項審計。

      （一）對無證幼兒園管理不到位。

      截至2020年5月，封丘縣存在無證幼兒園98所需要治理。

      （二）封丘縣城鎮小區配套幼兒園治理工作不到位。

      截至2020年5月，封丘縣城鎮小區未規劃建設配套幼兒園的涉及1個小區（封丘縣凱旋城小區），配套幼兒園移交不到位的涉及3個幼兒園（封丘縣世紀花園幼兒園、封丘縣嘉祥育才幼兒園、封丘縣九號院幼兒園）。

      六、審計建議

      （一）進一步加大對預算資金的管理，切實提高財政資金使用效益，督促預算單位落實預算執行主體責任，切實加快項目支出進度。

      （二）進一步加大統籌盤活力度，對結轉結余資金加大清理檢查力度，讓財政資金真正的動起來，充分發揮財政資金的效率和效益。

      （三）增強資產管理的認識，加強財務管理和資產管理的統籌銜接，動態管理與靜態管理相結合，切實做到網賬相符，賬實相符。

      （四）各預算單位要嚴格落實預算執行主體責任，強化預算約束意識，嚴格執行預算。

      （五）及時完善制度，制定強有力的措施促進小區配套幼兒園的管理，促進各部門分工合作，形成合力。同時進一步加強對無證幼兒園的治理力度，分情況分類別制定整治措施，明確整改時限。

      在今后的工作中，審計機關將更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，全面貫徹落實黨的十九大、十九屆二中、三中、四中全會精神，堅決貫徹落實縣委縣政府的決策部署，自覺接受縣人大監督，依法履行審計監督職責，充分發揮審計“治已病、防未病”建設性作用，為推進國家治理體系和治理能力現代化作出更大的貢獻！