封丘縣審計(jì)局在縣委、縣政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于河南工作、審計(jì)工作的重要講話和指示批示精神，主動(dòng)把審計(jì)工作融入全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局。緊緊圍繞黨委政府的中心工作，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)，封丘縣審計(jì)局開展了2020年度封丘縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。重點(diǎn)組織開展了縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)，封丘縣城市管理局、封丘縣衛(wèi)生健康委員會(huì)的部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，人防工程建設(shè)和易地建設(shè)費(fèi)管理使用情況和農(nóng)村教師周轉(zhuǎn)宿舍建設(shè)獎(jiǎng)補(bǔ)資金管理使用情況的專項(xiàng)審計(jì)。
      一、2020年度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行基本情況
      (一）一般公共預(yù)算收支情況
       1.2020年度批復(fù)前決算報(bào)表反映，縣本級(jí)完成一般公共預(yù)算收入38713萬(wàn)元，為年初預(yù)算33859萬(wàn)元的114.34%，超收4854萬(wàn)元，比上年32122萬(wàn)元增長(zhǎng)20.52%。其中：稅收收入共完成19542萬(wàn)元，為年初預(yù)算16516萬(wàn)元的118.32%；比上年17068萬(wàn)元增長(zhǎng)14.49%；占一般公共預(yù)算收入的50.47%，比上年比重53.13%下降2.66個(gè)百分點(diǎn)。非稅收入完成19171萬(wàn)元，為年初預(yù)算17343萬(wàn)元的110.54%，比上年15054萬(wàn)元增長(zhǎng)27.35%。
上級(jí)補(bǔ)助收入344105萬(wàn)元，債券轉(zhuǎn)貸收入28720萬(wàn)元，下級(jí)上解收入17557萬(wàn)元，上年結(jié)余4561萬(wàn)元，調(diào)入資金1412萬(wàn)元，調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金15500萬(wàn)元。
      2.本年一般公共預(yù)算支出完成389410萬(wàn)元（為年初預(yù)算342309萬(wàn)元的113.76%，比上年385381萬(wàn)元增長(zhǎng)1.05%），補(bǔ)助下級(jí)支出29164萬(wàn)元，上解上級(jí)支出14752萬(wàn)元，債券還本支出11433萬(wàn)元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金4070萬(wàn)元，調(diào)出資金110萬(wàn)元，年終結(jié)余1629萬(wàn)元（其中：結(jié)轉(zhuǎn)下年支出1629萬(wàn)元）。
       (二）政府性基金收支情況
       2020年初轉(zhuǎn)來(lái)2873萬(wàn)元；縣本級(jí)政府性基金收入完成47221萬(wàn)元，為年初預(yù)算127170萬(wàn)元的37.13%，比上年105632萬(wàn)元減少55.30%；上級(jí)補(bǔ)助收入18834萬(wàn)元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入101500萬(wàn)元，調(diào)入資金110萬(wàn)元。
縣本級(jí)政府性基金支出完成140635萬(wàn)元，為年初預(yù)算129369萬(wàn)元的108.71%，比上年110724萬(wàn)元增長(zhǎng)27.01%；補(bǔ)助下級(jí)支出7933萬(wàn)元；上解支出110萬(wàn)元；調(diào)出資金（調(diào)入到一般預(yù)算）1412萬(wàn)元；債務(wù)還本支出18512萬(wàn)元；年終結(jié)余1936萬(wàn)元。
      二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
      審計(jì)結(jié)果表明：2020年，我縣財(cái)政部門能夠深入貫徹積極財(cái)政政策，積極組織財(cái)政收入，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)政改革；進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制和執(zhí)行工作的管理，使財(cái)政資金績(jī)效得到進(jìn)一步提高。但是也存在不符合法律法規(guī)的一些問(wèn)題，需要進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)監(jiān)督管理。
      三、縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支方面存在的問(wèn)題
      （一）全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理情況方面。
      1.績(jī)效評(píng)價(jià)流于形式，自評(píng)報(bào)告質(zhì)量有待提高。
      2.績(jī)效目標(biāo)設(shè)置沒(méi)有考慮實(shí)際情況，設(shè)置不科學(xué)、不合理。
      （二）預(yù)算收入支出的完整性、真實(shí)性、合規(guī)性情況方面。
      1.預(yù)算編制不科學(xué)、不合理。
      2.超財(cái)力支出6.90億元。
      3.支出進(jìn)度緩慢（支出進(jìn)度低于30%），未發(fā)揮資金效益共計(jì)905.54萬(wàn)元。
      4.應(yīng)繳未繳預(yù)算收入共計(jì)9472.37萬(wàn)元。
      （三）財(cái)政轉(zhuǎn)移支付情況方面。
      財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金安排的項(xiàng)目支出進(jìn)度緩慢（支出進(jìn)度低于30%），未及時(shí)發(fā)揮資金效益，涉及資金25543.76萬(wàn)元。
       （四）國(guó)有資產(chǎn)管理方面。
      1.國(guó)有資產(chǎn)出租時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，且租金沒(méi)有隨市場(chǎng)變化而浮動(dòng)，存在造成國(guó)有資產(chǎn)收益流失的可能。
      2.國(guó)有資產(chǎn)出租收益130萬(wàn)元未上繳財(cái)政。
      3.封丘縣環(huán)境保護(hù)局的辦公大樓已投入使用多年，未及時(shí)入賬和錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。
      （五）往來(lái)款清理情況方面。
      1.國(guó)庫(kù)借出資金長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理共計(jì)53.36萬(wàn)元（農(nóng)牧局-種子公司借款）
       2.收入中心借出資金長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理共計(jì)9135.58萬(wàn)元，涉及30家。
      對(duì)以上審計(jì)指出的問(wèn)題，縣財(cái)政局及相關(guān)預(yù)算單位正在研究整改措施，完善相關(guān)管理制度，規(guī)范相關(guān)業(yè)務(wù)管理工作；審計(jì)部門正在依法進(jìn)行處理。
      四、部門預(yù)算執(zhí)行方面存在的問(wèn)題（涉及兩個(gè)部門）
      （一）封丘縣城市管理局。
       1.無(wú)預(yù)算支出。
      封丘縣城市管理局2020年賬面列支了印刷費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)等支出，但是年初均未編制預(yù)算。
      2.超預(yù)算列支。
       封丘縣城市管理局2020年超年初預(yù)算列支取暖費(fèi)、福利費(fèi)、其他交通費(fèi)共計(jì)55.46萬(wàn)元。
       3.未按規(guī)定建立預(yù)算績(jī)效管理制度及開展項(xiàng)目自評(píng)。
       封丘縣城市管理局2020年預(yù)算安排并實(shí)施了油煙在線監(jiān)控系統(tǒng)、城區(qū)環(huán)境衛(wèi)生市場(chǎng)化服務(wù)、垃圾廠建設(shè)專項(xiàng)等項(xiàng)目，但是封丘縣城市管理局未制定部門績(jī)效評(píng)價(jià)辦法，也未針對(duì)這些項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。
      （二）封丘縣衛(wèi)生健康委員會(huì)。
      1.預(yù)算編制不科學(xué)。
      封丘縣衛(wèi)生健康委員會(huì)2020年決算草案顯示：租賃費(fèi)0.7萬(wàn)元，勞務(wù)費(fèi)10.04萬(wàn)元，委托業(yè)務(wù)費(fèi)120.08萬(wàn)元，撫恤金5.5萬(wàn)元。但是財(cái)政批復(fù)的預(yù)算報(bào)表顯示上述科目均為0。
      2.預(yù)算約束力不強(qiáng)。
     部分支出的預(yù)算約束力不強(qiáng)，如：福利費(fèi)預(yù)算編制7.02萬(wàn)元，決算數(shù)11.34萬(wàn)元，超預(yù)算支出61.54%。
       3.未對(duì)婚前保健項(xiàng)目開展績(jī)效評(píng)價(jià)。
      經(jīng)抽查，封丘縣衛(wèi)生健康委員會(huì)未對(duì)“婚前保健”項(xiàng)目設(shè)置績(jī)效目標(biāo)，也未開展績(jī)效評(píng)價(jià)。
      對(duì)以上審計(jì)指出的問(wèn)題，各預(yù)算單位正在研究整改措施，完善相關(guān)管理制度，規(guī)范相關(guān)業(yè)務(wù)管理工作；審計(jì)部門正在依法進(jìn)行處理。
      五、專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）存在的問(wèn)題
      （一）人防工程建設(shè)和易地建設(shè)費(fèi)管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
       應(yīng)征未征人防易地建設(shè)費(fèi)229.35萬(wàn)元。
      2020年，封丘縣未征收“封丘縣黃池學(xué)校”項(xiàng)目的人防工程易地建設(shè)費(fèi)共計(jì)229.35萬(wàn)元。
      對(duì)以上審計(jì)指出的問(wèn)題，相關(guān)單位正在研究整改措施，規(guī)范相關(guān)業(yè)務(wù)管理工作；審計(jì)部門正在依法進(jìn)行處理。
      （二）農(nóng)村教師周轉(zhuǎn)宿舍建設(shè)獎(jiǎng)補(bǔ)資金管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)。
      1.生活用具未發(fā)放安裝使用。
      經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)：城關(guān)鄉(xiāng)二中、曹崗鄉(xiāng)中心小學(xué)、黃德鎮(zhèn)大張莊小學(xué)、應(yīng)舉鎮(zhèn)陽(yáng)武里小學(xué)的灶具長(zhǎng)期放置在倉(cāng)庫(kù)，未發(fā)放給教師安裝使用，涉及資金0.95萬(wàn)元。
      2.新建周轉(zhuǎn)宿舍閑置。
      經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)：應(yīng)舉鎮(zhèn)陽(yáng)武里小學(xué)的教師周轉(zhuǎn)宿舍閑置1套，涉及資金4.52萬(wàn)元。
      3.教師周轉(zhuǎn)宿舍管理使用不規(guī)范。
      經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)：城關(guān)鄉(xiāng)二中、曹崗鄉(xiāng)中心小學(xué)、應(yīng)舉鎮(zhèn)陽(yáng)武里小學(xué)、黃德鎮(zhèn)大張莊小學(xué)未成立教師周轉(zhuǎn)宿舍管理小組，也未制訂周轉(zhuǎn)宿舍使用管理細(xì)則。
對(duì)以上審計(jì)指出的問(wèn)題，封丘縣教育體育局和相關(guān)單位正在研究整改措施，完善相關(guān)管理制度，規(guī)范相關(guān)業(yè)務(wù)管理工作；審計(jì)部門正在依法進(jìn)行處理。
      六、審計(jì)建議
      （一）進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政資源配置，健全統(tǒng)一規(guī)范的政府預(yù)算體系。強(qiáng)化預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性、完整性，健全完善全口徑預(yù)決算體系，提高預(yù)算編制的精細(xì)化、科學(xué)化水平。
      （二）加大對(duì)預(yù)算資金的管理，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益，督促預(yù)算單位落實(shí)預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，切實(shí)加快預(yù)算支出進(jìn)度。
      （三）加大對(duì)財(cái)政往來(lái)資金的清理力度，同時(shí)，要建立和完善債權(quán)債務(wù)清理核銷等制度機(jī)制，采取措施杜絕違規(guī)出借財(cái)政資金，已出借的要及時(shí)收回，避免長(zhǎng)期掛賬。
      （四）加大對(duì)財(cái)政收入的管理，對(duì)于應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時(shí)上繳財(cái)政，不得長(zhǎng)期滯留、掛賬。
      （五）牢固樹立全面預(yù)算績(jī)效管理理念，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效的監(jiān)督和管理，強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用，切實(shí)提高財(cái)政資金的效益。
      （六）完善國(guó)有資產(chǎn)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，做到摸清家底、規(guī)范管理。
      （七）各預(yù)算單位要嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，強(qiáng)化預(yù)算約束意識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。
      （八）強(qiáng)化制度執(zhí)行，推動(dòng)工作落實(shí)。增強(qiáng)制度意識(shí)，維護(hù)制度權(quán)威，強(qiáng)化制度執(zhí)行，對(duì)已建立的各項(xiàng)規(guī)章制度要嚴(yán)格執(zhí)行，建立考核監(jiān)督機(jī)制，有效推動(dòng)工作落實(shí)。