封丘縣2018年度本級財政預算執行和 其他財政收支情況審計結果
根據《中華人民共和國審計法》的規定，封丘縣審計局自2019年4月4日至2019年7月30日，對封丘縣2018年度本級財政預算執行和其他財政收支情況進行了審計。現將審計結果公告如下：
一、2018年度縣本級預算執行基本情況
(一）一般公共預算收支情況(上年數據為批復后的決算數據）2018年度批復前決算報表反映，縣本級完成一般公共預算收入31058萬元,上級補助收入379066萬元，債券轉貸收入22252萬元，下級上解收入15466萬元，上年結余5577萬元，調入資金17000萬元，調入預算穩定調節基金10500萬元；本年一般公共預算支出完成432027萬元，補助下級支出20272萬元，上解上級支出10602萬元，債券還本支出4215萬元，年終結余4387萬元，安排預算穩定調節基金9416萬元。
（二）政府性基金收支情況2017年初轉來3936萬元；縣本級政府性基金收入完成72609萬元，為年初預算28080萬元的259%，較上年56669萬元增長28.13%；上級補助收入63125萬元，債務轉貸收入76099萬元。縣本級政府性基金支出完成179531萬元，為年初預算32320萬元的555.50%，較上年117484萬元增長52.81%；補助下級支出12782萬元；上解支出83萬元；調出資金（調入到一般預算）16700萬元；年終結余6233萬元；債務還本支出440萬元。
二、審計評價意見
審計結果表明：2018年，我縣財政部門深入貫徹《中華人民共和國預算法》，不斷深化預算管理制度改革與創新、切實優化財政收入支出管理結構；進一步加強對預算執行工作的管理，積極統籌各類財政資金，使財政資金的使用績效得到進一步提高。
但是通過審計發現，仍存在著預算編制不合理、不科學、不完整，借出資金長期掛賬未清理，資金分配管理工作不規范，財政收入不實等問題，需要在今后工作當中加以糾正、改進和規范。
三、審計發現的主要問題
（一）組織預算執行方面存在的主要問題
1.預算編制不科學、不合理
（1）決算報表24個類級預算項目，其中20個類級預算項目在“科目調劑”一欄中都有變動，占總類級預算項目的83.33%。
（2）“科學技術支出-其他科學技術支出”科目，2018年預算安排0元，2018年上級追加預算107萬元，2018年決算數為681萬元，為預算數（包含上級追加金額）的636%。
“城鄉社區支出-城鄉社區環境衛生”科目，2018年預算安排0元，2018年上級追加預算0元，2018年決算數為2092萬元。
“節能環保支出-能源節約利用”科目，2018年預算安排0元，2018年上級追加預算3009萬元，2018年決算數為5978萬元，為預算數（包含上級追加金額）的199%。
“資源勘探信息等支出-工業和信息產業監管”科目，2018年預算安排36萬元，2018年上級追加預算0元，2018年決算數為360萬元，為預算數（包含上級追加金額）的1000%。
2.預算編制不完整
2018年沒有編制縣級政府采購預算。
3.預算實際執行率較低
2018年一般公共預算實際執行率僅為65.81%，政府性基金預算實際執行率僅為34.42%。
4.超財力支出
上年基金超財力支出51420.53萬元。
5.資金分配管理不規范
2018年支付企業扶持資金共計1000萬元，沒有具體的資金管理辦法進行分配、支付和使用。
6.“應付國庫集中支付結余”清理不規范
2018年年初“應付國庫集中支付結余”科目余額為301463.78萬元，截至6月底累計支付53965.53萬元，為年初余額的17.9%；截至9月底支付117811.81萬元，為年初余額的39.08%；截至12月底累計支出185153.08萬元，為年初余額的61.42%。2018年年底尚有116310.69萬元結轉下年未支付。
根據豫財辦[2018]34號文要求：各地要督促有關預算單位切實加快使用國庫集中支付結余，原則上6月底支付率達70%，9月底前支付完畢，仍未使用完畢的應實際收回財政，不得繼續結轉。
7.借出資金長期掛賬未及時清理
由收入財政專戶向其他企業、單位借款截至2018年底剩余12063.06萬元仍掛賬未收回（上述借款均為2016年以前借出）。
8.收入不實
財政收入管理中心應交未交預算收入14493.05萬元。
（二）四個部門預算執行方面存在的主要問題
1.預算編制不完整
封丘縣公共資源交易管理中心事業收入44.16萬元未編入年初預算。
2.未定點采購
封丘縣公共資源交易管理中心2018年未定點采購共計1.05萬元。
3.往來款未及時清理
封丘縣衛生健康委員會往來款未及時清理116.47萬元；封丘縣教體局往來款未及時清理1991.89萬元；封丘縣民政局（專款）往來款未及時清理161.37萬元。
4.預算執行與批復預算差異大、約束力不強
（1）封丘縣衛生健康委員會：2018年生活補助超預算35.81萬元;印刷費超預算15.24萬元;差旅費超預算8.01萬元;維護費超預算3.16萬元。
（2）封丘縣公共資源交易管理中心：縣財政撥付的未納入預算管理的代管資金50萬元，形成的支出導致單位存在預算執行與批復預算差異大、預算編制與執行脫節、預算約束力不強情況。
（3）封丘縣教體局：教體局本級印刷費超預算27.80萬元；租賃費超預算15.57萬元。
5.票據不合規支出（專款）
2018年民政局不合規票據支出20.36萬元。
6.專項資金未安排項目，造成資金閑置
截至2018年年底教育費附加結轉結余2036.70萬元未安排項目。
（三）清理拖欠民營企業中小企業賬款發現的問題
1.封丘縣政府所屬部門共拖欠賬款105筆，涉及金額4709.78萬元。
2.封丘縣國有獨資或控股企業（封丘縣自來水公司）共拖欠1筆，涉及金額1.25萬元。
四、審計建議
（一）進一步優化財政資源配置，健全統一規范的政府預算體系。強化預算編制的科學性、合理性、完整性，健全完善全口徑預決算體系，提高預算編制的精細化、科學化水平。
（二）加強對結余結轉資金的管理，切實提高財政資金使用效益，督促預算單位落實預算執行主體責任，切實加快預算執行進度。
（三）強化對專項資金的基礎管理，按照“先定辦法、再分資金”的原則，制定資金管理辦法，明確政策對象、補助標準、資金使用方向，做到專項資金管理制度健全、安全規范、透明高效。
（四）加大對財政往來資金的清理力度，采取措施杜絕違規出借財政資金，已出借的要及時收回，避免長期掛賬。
（五）加強對代管資金的管理，及時清理代管資金，對于應當上繳財政的款項應當按規定及時上繳財政，不得長期滯留、掛賬。
（六）各預算單位要加強對預算的管理，嚴格執行部門預算，嚴格按照預算安排的支出進行列支。
一、2018年度縣本級預算執行基本情況
(一）一般公共預算收支情況(上年數據為批復后的決算數據）2018年度批復前決算報表反映，縣本級完成一般公共預算收入31058萬元,上級補助收入379066萬元，債券轉貸收入22252萬元，下級上解收入15466萬元，上年結余5577萬元，調入資金17000萬元，調入預算穩定調節基金10500萬元；本年一般公共預算支出完成432027萬元，補助下級支出20272萬元，上解上級支出10602萬元，債券還本支出4215萬元，年終結余4387萬元，安排預算穩定調節基金9416萬元。
（二）政府性基金收支情況2017年初轉來3936萬元；縣本級政府性基金收入完成72609萬元，為年初預算28080萬元的259%，較上年56669萬元增長28.13%；上級補助收入63125萬元，債務轉貸收入76099萬元。縣本級政府性基金支出完成179531萬元，為年初預算32320萬元的555.50%，較上年117484萬元增長52.81%；補助下級支出12782萬元；上解支出83萬元；調出資金（調入到一般預算）16700萬元；年終結余6233萬元；債務還本支出440萬元。
二、審計評價意見
審計結果表明：2018年，我縣財政部門深入貫徹《中華人民共和國預算法》，不斷深化預算管理制度改革與創新、切實優化財政收入支出管理結構；進一步加強對預算執行工作的管理，積極統籌各類財政資金，使財政資金的使用績效得到進一步提高。
但是通過審計發現，仍存在著預算編制不合理、不科學、不完整，借出資金長期掛賬未清理，資金分配管理工作不規范，財政收入不實等問題，需要在今后工作當中加以糾正、改進和規范。
三、審計發現的主要問題
（一）組織預算執行方面存在的主要問題
1.預算編制不科學、不合理
（1）決算報表24個類級預算項目，其中20個類級預算項目在“科目調劑”一欄中都有變動，占總類級預算項目的83.33%。
（2）“科學技術支出-其他科學技術支出”科目，2018年預算安排0元，2018年上級追加預算107萬元，2018年決算數為681萬元，為預算數（包含上級追加金額）的636%。
“城鄉社區支出-城鄉社區環境衛生”科目，2018年預算安排0元，2018年上級追加預算0元，2018年決算數為2092萬元。
“節能環保支出-能源節約利用”科目，2018年預算安排0元，2018年上級追加預算3009萬元，2018年決算數為5978萬元，為預算數（包含上級追加金額）的199%。
“資源勘探信息等支出-工業和信息產業監管”科目，2018年預算安排36萬元，2018年上級追加預算0元，2018年決算數為360萬元，為預算數（包含上級追加金額）的1000%。
2.預算編制不完整
2018年沒有編制縣級政府采購預算。
3.預算實際執行率較低
2018年一般公共預算實際執行率僅為65.81%，政府性基金預算實際執行率僅為34.42%。
4.超財力支出
上年基金超財力支出51420.53萬元。
5.資金分配管理不規范
2018年支付企業扶持資金共計1000萬元，沒有具體的資金管理辦法進行分配、支付和使用。
6.“應付國庫集中支付結余”清理不規范
2018年年初“應付國庫集中支付結余”科目余額為301463.78萬元，截至6月底累計支付53965.53萬元，為年初余額的17.9%；截至9月底支付117811.81萬元，為年初余額的39.08%；截至12月底累計支出185153.08萬元，為年初余額的61.42%。2018年年底尚有116310.69萬元結轉下年未支付。
根據豫財辦[2018]34號文要求：各地要督促有關預算單位切實加快使用國庫集中支付結余，原則上6月底支付率達70%，9月底前支付完畢，仍未使用完畢的應實際收回財政，不得繼續結轉。
7.借出資金長期掛賬未及時清理
由收入財政專戶向其他企業、單位借款截至2018年底剩余12063.06萬元仍掛賬未收回（上述借款均為2016年以前借出）。
8.收入不實
財政收入管理中心應交未交預算收入14493.05萬元。
（二）四個部門預算執行方面存在的主要問題
1.預算編制不完整
封丘縣公共資源交易管理中心事業收入44.16萬元未編入年初預算。
2.未定點采購
封丘縣公共資源交易管理中心2018年未定點采購共計1.05萬元。
3.往來款未及時清理
封丘縣衛生健康委員會往來款未及時清理116.47萬元；封丘縣教體局往來款未及時清理1991.89萬元；封丘縣民政局（專款）往來款未及時清理161.37萬元。
4.預算執行與批復預算差異大、約束力不強
（1）封丘縣衛生健康委員會：2018年生活補助超預算35.81萬元;印刷費超預算15.24萬元;差旅費超預算8.01萬元;維護費超預算3.16萬元。
（2）封丘縣公共資源交易管理中心：縣財政撥付的未納入預算管理的代管資金50萬元，形成的支出導致單位存在預算執行與批復預算差異大、預算編制與執行脫節、預算約束力不強情況。
（3）封丘縣教體局：教體局本級印刷費超預算27.80萬元；租賃費超預算15.57萬元。
5.票據不合規支出（專款）
2018年民政局不合規票據支出20.36萬元。
6.專項資金未安排項目，造成資金閑置
截至2018年年底教育費附加結轉結余2036.70萬元未安排項目。
（三）清理拖欠民營企業中小企業賬款發現的問題
1.封丘縣政府所屬部門共拖欠賬款105筆，涉及金額4709.78萬元。
2.封丘縣國有獨資或控股企業（封丘縣自來水公司）共拖欠1筆，涉及金額1.25萬元。
四、審計建議
（一）進一步優化財政資源配置，健全統一規范的政府預算體系。強化預算編制的科學性、合理性、完整性，健全完善全口徑預決算體系，提高預算編制的精細化、科學化水平。
（二）加強對結余結轉資金的管理，切實提高財政資金使用效益，督促預算單位落實預算執行主體責任，切實加快預算執行進度。
（三）強化對專項資金的基礎管理，按照“先定辦法、再分資金”的原則，制定資金管理辦法，明確政策對象、補助標準、資金使用方向，做到專項資金管理制度健全、安全規范、透明高效。
（四）加大對財政往來資金的清理力度，采取措施杜絕違規出借財政資金，已出借的要及時收回，避免長期掛賬。
（五）加強對代管資金的管理，及時清理代管資金，對于應當上繳財政的款項應當按規定及時上繳財政，不得長期滯留、掛賬。
（六）各預算單位要加強對預算的管理，嚴格執行部門預算，嚴格按照預算安排的支出進行列支。
豫公網安備41072702000103號
